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前段时间,我对建筑施工类企业的会计处理做了一下详细介绍,大家可以去看一下我往期的文章。施工企业,会计工作主要集中在施工项目部会计核算上,解决了施工项目会计核算问题,也就解决了施工企业会计核算主要问题。施工项目会计核算要标准化、流程化。今天从会计科目方面对施工项目会计核算需注意的关键点梳理了一遍,供大家参考。

一、库存现金

1、检查期末有没有出现贷方余额。

2、库存现金各期发生额是否过大。

3、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。

4、期末现金是否超过规定标准。

二、银行存款

1、检查期末有没有出现贷方余额。

2、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。

3、是否存在银行回单收款人跟资金支付审批单收款人不一致。

4、期末(月/季/年)余额跟银行对账单余额是否一致。

三、应收票据

1、有无到期尚未委托银行收款的。

2、是否建立应收票据台账。

四、预付账款

是否有长期挂在本科目,一直未结转的款项。

五、其他应收款

1、有没有把经营性应收计入其他应收的情况。

2、年底是否存在股东大额借款尚未归还情况。

3、是否及时清理核对各项其他应收款项。

六、内部往来

1、内部往来有无按照款项设置二级明撒个渔网捞相公细。如“资金香痰盂占用费”、“上级管理费”、“税金结转”等。

2、检查内部往来各往来单位之间余额是漏内裤否相等、方向相反。

七、原材料

1、是否按类别设置明细核算。

2、原材料是否出现贷方余额。

3、总账跟材料数量金额明细账是否核对相符。

4、原材料出入库是否有合规单据。

5、是否与仓储部门按时符凡迪真实身份盘点对账。账账、账实是否相符,如有不符,是否查明不符原因。

八、库存商品

1古间圆儿、库存商品是否出现贷方余额。

2、总账跟材料数量金额明细账是否核对相符。

3、库存商品出入库是否有合规单据。

九、周转材料

1、周转材料是否出现贷方余额。

2、总账跟材料数量金额明细账是否核对相符。

3、周转材料出入库是否有合规单据。

4、采购、发出、摊销是否合理。

十、固定资产

1、有无未按规定计提折旧、停止计提折旧的情况。

2、固定资产类别和累计折旧类别是否同类。

3、临时设施在固定资产下核算,是否正确计提折旧,计提的成本、费用科目是否正确。工程结旧梦重弹束后对临时设施的税收处理是否正确。

4、关注临时设施摊销、清理工作的正确性。

十一、累计折旧

1、与固定资产类别是否一一对应。

2、固定资产、累计折旧在总机构核算下,分支机构列支折旧费用形成内部往丁鑫的游戏装备来。折旧费用是否重复计提。

十二、在建工程

1、项目部临时设施搭建有无通过本科目。

2、在建工程结转后有无贷方余额。

十三、工程物资

1、检查领用原材料是否通过本科目核算。

2、是否有长期挂本科目未结转的材料,是否存在余额挂账的异常情况。

十四、无形资产

1、检查无形资产类别与累计摊销分类是否一致。

2、检查累计摊销是否正确。

十五、长期待摊费用

1、长期待摊费用分类是否合理。

2、有无出现贷方余额。

十六、应付账款

检查应付账款明细是否存在借方余额。如果存在,属于预付款项性质还是超支付韩竺款、记账串户。

十七、应付职工薪酬

1、检查有无设置“工资”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等相关明细。职工薪酬有无通过上述明细核算。

2、应付职工薪酬贷方发生额与合同成本/陈细妹直接人工、间接费用/工资等科目借方发生额是否存在对应关系。

3、职工福利费、工会德阳李思瀚经费、职工教育经费发生额是否超过税法规定扣除比例。

4、不合规、不合法支出有无通过工资表列支。

十八、应交税费

1、是否准确设置相关明细。

2、简易计税项目有无设置“应交税费/简易计税”,并且在该科目下设置“计提”、“扣百魂灵约减”、“莫西故池欢预缴”、“缴纳”三级明细。

3、应交税费各个明细科目记载金额与增值税申报表、附加税费申报表是否一致。

十九、工程施工

1、存在分包情况下,工程施工/合同成本下有无未设置“分包成本”。

2、执行建造合同准则下,工程结束前,只有借方发生额或借方红字发生额。

二十、间接费用

1、检查期末余额是否结平。

2、相关明细如工资、福利费等是否与应付职工薪酬等科目是否存在对应关系。

3、除结转到合同成本赵丽颖个人资料,播放器,西安天气预报外,本科目只有借方发生额或借方红字发生额。

4、间接米键是什么费用/业务招待费在企业所得税汇算清缴纳税申报时是否做出调整。

二十一、工程结算

1、是否根据工程项目设置明细。

2、工程结束前,只有贷方发生额或贷方红字发生额。

3、是否按期进行验工计价。

4、本科目与增值税销售额对比,防止工程发票超额开具。

5、累计工程结算与累计主营业务收入进行比较。

6、李小龙女儿李香凝累计工程结算与建造合同总价之比与建造合mncc33同完工率进行比较。

二十二、主营业务收入

1、应交税费/应交增值税/销项税额对应的增值税销售额与会计收入差异是否过大。

2、是否按工程项目设置明细。

3、本科目有无错按含税收入确认。

4、有川普的女儿无错按本科目发生额乘以增值税税率确认增值税销项税额。

二十三、主营业务成本官谋罗子良

1、是否根据工程项目设置明细。

2、完工百分比法下,成本比例法计算的本科目发生额是否与合同成张敬华邓煌本一致。

3、完工百分比法下,成本比例法下的完工率与业务部门统计的完工进度进行比较。

二十四、管理费用

1、最好参照企业所得税纳税申报表《期间费用明细表》设置二级明细。

2、业务招待费是否涉及进项税未做转出处理。

3、上交公司利润二级明细有无反映。

4、有无把本科目反映的经济业务全部归集到合同成本。

二十五、财务费用

应资本幼幼在线化的利息支出是否未计入合同成本。

表1 2018/2019年粗苯价格比照

  元/


最高价最低价均价

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